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企业海外应收账款风险管理

(一)国际环境原因由于国际金融危机、外汇市场波动,导致应收账款的收账风险不断加大,出口赊销交易的长周期加剧了这种风险。同时,国际犯罪集团充分利用各国对信用政策在法律上的认定不一致、对诈骗的惩戒力度严重不足以及缺少对受骗企业的救援制度等缺陷,在国际赊销方面制造了越来越多的金融诈骗案件,我国企业海外应收账款的收账风险也越来越高。

风险管理 I IKMA G ME S NA E NT R

企业海外应收账款风险管理 同济大学于团叶 一

海外应收账款风险成因

低应收账款的操作风险。

( )一国际环境原因由于国际金融危机、 外汇市场波动,导致应收账款的收账风险不断加大,出口赊销交易的长周期加剧了这

(重组应收账款业务流程从应收账款的操作风险管理人四)手,对企业业务流程进行重新设计组织,使流程中的绩效增值最大化,风险最小化。应收账款的业务流程重组一般包括三个步骤:一是通过质量管理的标准体系等来规范标准化业务流程;二是通过定量建模来测度自评风险值;三是按照P C循环方法( DA即策划一 实施一检查一处置 )来控制与缓解风险。

种风险。同时,国际犯罪集团充分利用各国对信用政策在法律上的 认定不一致、对诈骗的惩戒力度严重不足以及缺少对受骗企业的

救援制度等缺陷,在国际赊销方面制造了越来越多的金融诈骗案件,我国企业海外应收账款的收账风险也越来越高。 ( )内形势原因国内企业为了扩大国际市场份额,二国 争夺国外客户订单,逐渐扩大了赊销结算方式的范围;大量缺乏国际竞争力、低附加值的出口由于其低劣的质量迫使企业在出口时选择了较为宽松的信用政策,从而使得应收账款增加;即便企业知道信 用风险管理的重要性,但由于我国目前缺乏相应的海外应收账款

( )强应收账款全面风险管理五加

通过企业管理的各个环节

和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略,风险理财措施,风险管理的组织职能体系,风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证。具体而言,风险管理的体系应该包括海外应收账款的审批权限和手续;信用管 理政策;同管理体系;合有效的考核评定机制;部门之间的分工制

信用管理制度,没有国家政策引导和法律支持和了解海外企业信用信息的检索渠道,同时企业自身调查海外客户的信用风险成本较高,致使企业无法对海外企业的资信作出正确的判断,并进而影 响了企业出口时的理性选择,加大了应收账款的收账风险。

度及其责任制度;开展信用保险等。而且,在实际赊销之前利用多种方法和途径对海外客户进行资信调查和信用等级评估

,全面了

目前能够对国外企业提供信用评估的社会机构较少,信用产 品价格偏高、提供的服务范围有限、服务质量欠佳;同时保理业务及债权保障机制不发达,出口企业一旦遭遇出口信用风险,海外应 收账款难于追讨时,企业也无法通过社会化的服务体系规避风险。 企业内部职责不清,致使风险产生之前,门之间没有形成制部约机制,险产生之后,风也没有形成相应的协调机制;对于已经产

解客户的财务状况、市场网络、售能力组织管理等,销据此建立科 学有效的评估海外客户的标准模式和预警机制,才能加速海外应

收账款的回笼,有效降低坏账率。 ( )六开发客户账户管理与应收账款催收管理系统通过开发客户账户管理和应收账款催收管理系统软件,对海外应收账款建

立动态的资信评审和风险跟踪,随时对客户的信用情况给予监控, 并对其进行综合评估,到月评、和年审,做季检确保每一笔客户账单和账款得到有效处理。同时也可依托我国或国际的商业信息数据库,为调查海外债务人状况提供强大信息支持,实现“高效收款、 客情关系和成本控制”三者之间的平衡,切实规避由于海外赊销产生的应收账款而带来的坏账风险问题。

生的海外应收账款,由于缺乏风险考核机制,很多企业没有进行风险跟踪;由于缺乏责任机制,国有企业利用与外商串通为自己提供海外旅游、子女海外留学进行等价交换或者借壳转移资产、谋取私 利等也是海外应收账款风险加剧的重要原因。 二、外应收账款风险管理海

( )一加快社会征信系统建设

我国应尽快与主要出口国家之

( )七转移应收账款风险通过信用保险公司或保理业务可转移应收账款的坏账风险。风险出口信用险的承保对象是出口企业的应收账款,可以保障收汇安全,提高在国际市场中的竞争地位和能力。国际保理业务使得企业可以把因赊销形成的应收账款有条件地转让给银行,银行再为企业提供资金,并负责管理、催收应收账款和坏账担保等。它有助于企业识别和了解进口商的资信,增加交易机会,可以保障货款的安全收回,并提高收汇速度,加快企业 的资金周转。 总之,海外应收账款是出口企业经营往来中的正常现象,但是

问就信用政策在法律上的认定方面达成一致,减少国际赊销金融诈骗的空间,加大惩罚力度;并落实有关信用管理的制

度建设,出台对海外应收账款的信用管理法律;建立一套透明、完善、快捷的查询系统,对海外欠账问题进行跟踪,及时公布“信用”司名低公单,降低出口企业坏账的风险。 ( )二建立健全保理业务法律法规 我国应参考借鉴国际上已

有的国际公约和国际惯例,吸收发达国家对保理的判例和经验,为保理业务发展建立一整套符合中国国情的、完整规范的法律制度

和业务操作细则。同时,还要尽快完善包括金融法规、银行支付结

海外应收账款比例高达5~3%却不是一个正常现象。% 0要真正摆

算办法和担保法、会计法规在内的有关法律法规,使我国保理业务 在法律的保护下发展壮大。 .

脱高比例海外应收账款的泥潭,就必须加强我国企业的信用管理, 提高发现风险、识别风险的能力,以使出口销售成为真正增加企业 盈利能力的有效途径。

( )育风险管理文化企业领导要重视对信用风险的管理,三培

不受短期利益的驱使,不片面追求合同的数量,目扩大商业信不盲用,把企业的财务管理和资金管理放在首位。通过积极开展风险管理培训工作,力争在员工层面普及风险管理基础知识,注重培养风 险管理的专业化人才,从而提高企业员工参与风险管理的程度,降

参考文献: [] 1林钧跃:企业信用管理》企业管理出版社2 0《, 04年版。 (编辑向玉章 ) 财今通孔 综合 2l年第4中) o0期(

企业海外应收账款风险管理

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