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ERP环境下企业内部控制问题探讨

本文首先回顾了ERP环境下的内部控制文献,然后基于COSO的内控五要素,分析了实施ERP后对企业的冲击,组织结构的改变意味着企业的风险有了新特点;企业应采取的控制措施去防范这些风险.相应的信息沟通与反馈机制的制度建设中应注意的问题.

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控制问题探讨 陈其景华北石油局西部工程公司 控制问题,或者是从业务循环 (比如销境下信息系统更具开放性和灵活性,组售与收款业务 )的角度谈内部控制,把关织结构适应性更强。4、组织结构的虚拟键的内部控制点如何通过软件实现业务控化和网络化 ERP环境下,实现了不同制,还有从 E RP软件出发,介绍软件在设部门业务的模块化和信息化,使传统下 计的过程中如何体现了内部控制的思想,的部门可以虚拟。 设置了那些关键的控制点,并探讨了许多从内控的角度看E P R对组织结构的冲 E P应用过程中基于 AI R S的内部控制,分击,其实质是内控的环境发生了大的变 为一般控制 (包括组织控制、系统操作控化,这就有必要分析探讨在组织结构扁制、文件安全及文档控制、系统工作环境平化、虚拟化网络化、边界模糊化的情控制、内部审计 )和应用控制 (包括输入况下面临的风险。 控制、处理控制、出结果控制 )输。总之是进行 E P环境下的风险探讨,有必要 R RP对原围绕着会计信息的传递来淡内部控制,事先了解她为企业所带来的优点。E实上所谈的一些控制措施是E P软件开发有手工业务流程的重新设计,不仅改变了 R 商为企业业务模块采取的必要控制技术及企业的业务流程,使之更为科学合理有效,

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庶的信息沟通与反馈机靠的制度建设中 4 应注意的问题

仨 P.内部控制-风险防范; -沟通反馈

文献综述

ERP (业资源计划 )是一个信息企高度集成的管理系统,可以使对企业内部

的物流、资金流和信息流实现集成,“即三流合一” RP基于供应链的管理思想。E是与方法,代表企业在信息时代管理革命的发展趋势。它把制造资源计划拓展为面向市场需求而建立的企业内外资源计划,满足企

业对资源全部管理的需求;把客户需求和企业内部经营活动以及供应商融合在起,体现以客户需求为中心的现代经营 一

为保证软件的有效所设置的系统控制和数据的处理控制,从企业的角度,就需要一 些制度安排来保证这些控制落实和有效。 但从有关的文献显示,很少有从企业整体

并实现了跨职能部门业务处理。E RP系

统的实施为企业解决了许多问题:1使会 () 计和业务管理人员从手工操作系统中解脱出来,有更多的时间利用相应的信息进行

组织结构已经改变的环境下,考虑从整体上讨论企业面临的风险和内控措施与相应的制度建设。因而,本文从这一角度,探讨一下 E RP环境下的内部控制。

经济和财务预警及管理决策; 2使信滇 ( )窟 正实现共享。在 E RP系统下,数据完全存

管理理念。包含了价值链理论、业务流程二 .IP环境下对企业内部控制的新:: R再造,供应链管理准时生产和精益生产,挑战 敏捷制造和全面质量管理的思想。根据 C O定义, OS内部控制是受企业董事会、管 E P的核心是围绕供应链对企业的业 R理当局和其他职员的影响,旨在取得经营务流程再造,已经改变了原有的企业控制效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适环境,一些在传统企业下手工操作控制的当的法规等而提供合理保证的一种过程。 活动和部门已经虚拟化了,对企业的组织为实现这一内部控制的目标,内部控制具结构有了很大的冲击。具体表现在:1、组备以下 5个要素:控制环境、险评估、风控织结构扁平化。原来的许多对信息的传递、 制括动、信息与沟通监管。企业的内部处理、协调控制部门,通过计算机实现了控制好坏,应以能否实现内控目为准绳,标 其职能。2、组织结构边界的模糊化。E RP至于如何建立内部控制制度,则应根据企环境下,组织和个人处理信息的能力大大业情况按五要素去分析,建立相应的制度提高,加强了组织机构间、组织和个人之及人员配置。 间的联系,在横向和纵向之间把企业的层现有的“ R E P环境下企业内部控制问级紧密联系起来,也使企业内外沟通便利题”的文献大多从 AI ( C U t n S AC 0 n i g及时。3、组织结构变的更具柔性。 R E P环 Ifr t n S s m)角度谈企业的内部 no

mai y t o e

储在系统中,每个有权限的人均可看到相应的信息,( 3 )供销、产、财务有机结合, 使企业变成真正意义上的一个整体,从而实现对入、财、物的全面控制,这样企业的信息更能如实的反映其经营成果和财务状况。 但是优点总是与风险相伴。 R系统 EP中也存在一定的不足,单一的数据库虽然使过去跨部门的审批流程得到简化和压缩,但结果是,用于企业内部控制的许多审计线索在 E RP系统的引入后消失了。由于企业的业务运作更加依赖于 E RP系统, 这种依赖和信息系统本身特点所导致的脆弱性,形成了企业新的业务风险。例如, 在 E P系统中,通过对会计手【 R=流程的机器处理,实现审批处理自动化,进一步增强了完成各种业务流程的效率。但是, 在新的业务执行环境中,这些审批处理自

动化方法将改变企业内部原有的一些风险 特征,这时相应的内部控制体系就需要蘑

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