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ERP环境下企业内部控制问题研究

的,而在企业内部建立的一套完整的

化和动态的环境;次,系统安全方其面存在的风险。在 E P环境下,企业 R内部控制体系进行了重建。将现代的信息技术应用于企业内部控制系统, 赋予企业各岗位员工进入信息平台分享企业信息的权利,这就不可避免地促使系统内部的工作人员存在违规操作的动机。同时,又因为相应的操作体系暴露于所有观察者面前,外部环 境的不确定性给系统的安全方面带来了潜在的风险。

监督管理体系。企业内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、

信息与沟通、内部监督。企业内部控 制的目标是遵循法律、法规的规范, 保证资产的安全和完整,提高财务报告信息的可靠性,促进企业经营的有 效运行。 3 E P环境下的企业内部控制、 R

E P企业资源计划 )为一种新 R (作 型的管理理念为企业的内部控制提出

了新的要求和新的机遇。企业内部控制实施的目标大体上包含了企业经营管理的所有组成内容,它在 E P系统 R的影响下逐步改进。两者相互促进, 并存在内在的联系。虽然 E P环境 R下,企业内部控制有了一定水平的提高,但是,E P的实施亦给企业内部 R控制体系带来了诸多不便,这主要体现在以下几点:先,内部控制环境首方面存在的风险。公司的组织结构、 治理结构、公司领导层的素质和能力、 以X X集团有限公司为例第一部分:司简介公

二、案例分析:建 ERP构 环境下的内部控制体系

X X集团有限公司于 1 8 9 8年在山 东威海成立,经过 1 3年的发展,该公

司也已拥有全资子公司 4个,销售网 1络遍布全国所有的省市,并出口到美 国、欧盟、俄罗斯、南非、巴西等 5 0

以及企业内部文化和信息系统等共同 组成了企业内部控制的环境。E P的 R实施,为企业的内部控制提供了新的控制环境。在 E P环境之下,无论是 R企业的组织结构还是企业的治理结构, 无论是

企业的内部文化还是领导阶层

多个国家和地区。在我国同行业企业中,公司率先引入 E P系统,在公司 R内部建立了统一和规范的资源管理和应用信息平台,实现了业务处理模式以客户为核心的构建。在集团层面内, 对所有子公司及销售分公司实现了供

的职业能力和素质,都受到影响并存 在变化。在这样的环境之下,企业的内部控制环境便存在了风险,而企业

应链 (销售、采购、仓存,存货、质量、 分销 )、财务 (收付款管理、固定资产、 总账、报表、成本、集团资金 )、人力

内部的领导阶层必须适应这样的信息 4中国集体经济 0 2 5 (月) I 8i i 2 1 0期 2 。 一~一…一一“~… 册帮粤黑霹零暑羁霉黑黑

资源等管理范畴的信息化,通过信息

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