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浅谈如何加强企业营运资金管理

企业信息化是当今世界的潮流。国内诸多知名企业也在信息化领域取得了令人瞩目的成就,信息系统将准确、实时、全面的信息展现在管理者的面前,为企业财务管理创造良好的条件。本文基于营运资金的构成要素,从现金和有价证券管理、应收账款管理、存货管理等几方面,分析信息化对营运资金管理的影响。

业营运资金管理 黄媛娜 企业信息化是当今世界的潮流。国内诸多知名企业也在信息化领域取得了令人瞩目的成就,信息系统将准确、实时、 全面的信息展现在管理者的面前,为企业财务管理创造良好的条件。本文基于营运资金的构成要素,从现金和有价证券管理、应收账款管理、存货管理等几方面,分析信息化对营运资 金管理的影响。 一

业财务状况出现危机。

传统的财务管理对应收账款的管理缺乏系统性和科学 性,只注重事后的强行收帐,缺乏事前和事中控制;忽视应收

账款的流动性和成本核算。针对传统财务管理的问题,必须建 立一套符合商业信用特点的管理制度,综合性销售分类账如“管理制度”“、赊销客户监控制度”欠款催收制度”,和“等实行应收账款的全面信息管理。加强对应收账款形成的全过程和全寿命管理,实施事前控制、事中控制和事后控制相结合的应收账款管理方法。事前控制属于客户资信调查的内容,即在合同签订前对客户资信进行评估;事中控制就是在企业决定信用额度后,要对客户实施严密的风险跟踪,当客户出现销售大降、法律纠纷、财务收支危机等情况时,就要立即调查,采取相应的措施。应用这套管理制度尽可能达到既不失去客户,又能 及时足额回收账款的目的。 三、建从原始供应商到最终消费者的供应链网络,现构实

实行财务集中管理,实现公司资金的统一调度和安排

随着经济及信息技术的发展,财务系统集成化、网络化已成为企业特别是大型企业集团财务管理的一种必然选择,网络财务软件的应用起到了重要作用。首先,网络财务的实施使

财务集中管理成为可能,借助信息手段,采购生产销售等各使 环节无缝连接起来,实现资源的集中配置和数据的集中共享, 使得财务部门能够掌握采购、生产、销售计划的全部信息,解决公司或集团内资金在产、、供销等环节的有效使用与配置。 真正实现公司资金的统一调度和安排,提高资金使用效率。

其次,借助信息手段,实现会计核算与预算控制同步进 行,切实加强预算管理。在一个成熟的财务管理信息系统中或 EP R的财务模块中都会把预算控制的理念贯彻到总体方案中去,预算的额度已成为信息系统日常会计核算业务不可或缺的约束条件,通过资金预算可以预测各期间现金

流量情况及

存货管理创新存货管理对于提高企业的客户服务、资金流动和最终的利润率是至关重要的。在企业的运营中,特别是制造企业,通过存货的不断周转产生的增值来达到自身的增值,因而存货 管理上一个优秀的方案将会对企业产生巨大的经济效益。

资金需求,在有对外资金支付业务发生时,必须在事先审批通过的预算项目下支付,每笔资金支付情况与预算汇总表进行 对比,生成预算执行情况表,时实、动态的反映预算执行情况, 有效控制整个集团的资金支出及资金运用,做到事前计划、事中控制、事后分析的完美结合。在信息系统中,预算提醒、预算报警和预算调整请求等按照事先制定的规则及时“触发”全,面监控企业的财务状况,改变了过去先算账后比较预算的做法,日常核算与预算控制是同步实现。更好地强化了财务资金监控,防范资金风险,堵塞资产流失的漏洞。 二、建立应收账款全面的信息管理,利用财务分析技术, 结合企业自身财务状况,选择合适的商业信用政策应收账款是企业流动性资产的重要组成部分,账款按时收回,其所产生的现金流入就能够用来满足同期的现金流出的需要;如果应收账款不能按时收回甚至发生坏帐,则企业原

现阶段我国企业面临两个问题。首先是不能及时、准确地预测进货量。如果一次进货量大,极易引起库存积压,一方面占用大量的资金,提高了资金的使用成本,另一方面增加了存货的管理成本,同时其毁损的可能性也加大,承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况,影响商品的定价决策。因此,库存管理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。 在网络技术条件下,快速补货成为可能,为存货管理创新

提供了强有力的保障。而供货商可借助网络技术对其商品的 销售做到适时监控,当货架数量接近再订货点时,则立即送

货。企业和供货商紧密合作保持顺畅的联系,从而使交货时 间、数量、质量都能完全符合规定。

总之,在信息化背景下,企业通过企业内部管理信息系统 的运行使得企业的管理手段得以超越时空实现全方位全天候

计划的现金流入将会落空,进而严重影响到当期的现金流出计划,倘若企业此时有到期的欠款需要偿还,或者有新的投资 机会,都会出现由于应收账款引发的流动性问题,甚至造成企 1 8 3

运作,并且使企业的内部管理系统和外部相关部门实现互联互通,从整体 k把握营运资金的流转,大大提高了管理的效率。 (作者单位:重庆国际投资咨询(集团)有限责任公司)

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